Hỗ trợ trực tuyến

Hóa đơn bán lẻ có được tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ khi tính thuế TNDN?

Trả lời:

Doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh được phân ra làm hai trường hợp:

Trường hợp 1: Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu năm dưới 100 triệu đồng.

Theo khoản 25, điều 4 thông tư 219/2013/TT- BTC, cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu năm dưới 100 triệu đồng thuộc đối tượng không phải nộp thuế GTGT. Cơ quan thuế không cấp hóa đơn cho những đối tượng này.

Theo điểm 2.4 khoản 2 điều 6 thông tư 78/2014/TT-BTC mua hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm) được phép lập bảng kê thu mua hàng hóa dịch vụ mua vào không có hóa đơn.

Vậy doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu năm dưới 100 triệu đồng được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN. Hồ sơ gồm có:

+ Bảng kê thu mua hàng hóa dịch vụ mua vào không có hóa đơn (Mẫu số 01 ban hành kèm theo thông tư 78). Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực. Trường hợp giá mua hàng hóa, dịch vụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế căn cứ vào giá thị trường tại thời điểm mua hàng, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường xác định lại mức giá để tính lại chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

+ Chứng minh thư photo của cá nhân kinh doanh.

+ Chứng từ thanh toán (Phiếu chi, ủy nhiệm chi). Doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ được phép lập Bảng kê tính vào chi phí được trừ nêu trên không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Trường hợp 2: Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 100 triệu đồng trở lên.

Trường hợp này doanh nghiệp phải yêu cầu cá nhân, hộ kinh doanh xuất hóa đơn. Cá nhân, hộ kinh doanh có thể sử dụng hóa đơn quyển hoặc hóa đơn lẻ mua tại cơ quan thuế. Và nếu hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên vẫn phải thực hiện thanh toán qua ngân hàng.

Download mẫu số 01/TNDN

Thẻ: